Инвестиционный налоговый кредит дает предприятию возможность отсрочить платежи по налогам и сборам. Под отсрочкой подразумевается перенос установленных обязательных дат по выплате налогов на более позднее время.
Но это не налоговая льгота. Этот кредит предоставляет организации право, если имеются основания (статья 64 НК РФ), в течение определенного срока (до 5 лет) снизить платежи по налогам с поэтапной оплатой задолженности по кредиту и процентам в следующие отчетные периоды.
Право налогоплательщика воспользоваться инвестиционным налоговым кредитом на соответствующих условиях закреплено в НК РФ.
Специфика налогового кредита
Подписав договор, предприятие получает на свой счет средства на определенную сумму.
На протяжении какого-то периода организация будет оплачивать налоги по низкой ставке.
Необходимо производить выплаты по кредиту, пока не погасят сумму, указанную в договоре. Заемщик может оформить кредит по разным видам налогов. Для этого оформляются несколько кредитных соглашений, сумма кредитов формируется по каждому из них отдельно.
Цель такого кредита – инициирование развития особо важных видов деятельности. Налоговый кредит может помочь максимально отодвинуть сроки платежей по налогам.
Необходимые условия для кредита
Организация имеет право на оформление инвестиционного кредита, если имеется хоть одно из следующих условий:
- Предприятие ведет научно-исследовательские разработки и опытно-конструкторские работы, направленные на обновление основных средств и организацию новых рабочих мест или на охрану и защиту природы.
- Реализация инновационной и внедренческой активности, разработка новых современных материалов или передовых технологий.
- Оказание особо значительных услуг для населения и способствующих общественно-экономическому росту региона.
- Участие организации в выполнении государственных заказов для обороны страны.
- Осуществление инвестиций и строительство высших эффективных объектов в энергетике, в том числе возобновляемых источников энергии.
- Организация входит в список резидентов для территориального развития региона.
Как можно оформить инвестиционный налоговый кредит
Все основания для рассмотрения кредита должны быть подтверждены. Список документов для оформления инвестиционного кредита обозначен в 9 главе НК РФ. Кроме самого заявления, необходимо предоставить следующее:
- Реальный бизнес-план.
- Сведения о продолжительности кредитования и график выплат по кредиту.
- Расчет по каждому виду налога, по которому требуется кредит, с отметкой налоговой службы.
- Баланс предприятия.
- Информация об отсутствии долгов по налогам.
- Учредительные документы.
- Расчет предполагаемой эффективности от инвестиционного проекта.
Подача заявления
Для получения кредита, нужно оформить заявление по установленной форме ММВ-7-8/683.
Необходимо заполнить все графы, указав цель получения кредита, название налога, расчеты по размерам вычетов, сроки выплат. Указать данные о предприятии. Обязательно необходимо указать, на каком основании предприятие обращается за кредитом, выбрав пункт из п.1 ст. 67 НК РФ.
Заявление должно быть подписано руководителем предприятия и подтверждено печатью.
Оформление договора
Кредитное соглашение на инвестиционный налоговый кредит оформляется между налоговой службой и самой организацией. В договоре обязательно указать следующее:
- На что будут использованы кредитные средства.
- Сумма кредита и процентов.
- Продолжительность кредитного договора.
- Порядок оплаты процентов и основной суммы по кредиту.
- Залоговое соглашение.
- График выплат по кредиту.
- Возможность и процедура досрочного погашения.
- Специальные условия между кредитором и заемщиком.
- Ответственность обеих сторон по данному договору.
Подготовка предприятия для оформления кредита
Заемщик обязан провести еще ряд подготовительных работ:
- Привести в порядок бухгалтерскую отчетность.
- Проверить отсутствие задолженности по всем видам налогов.
- Детально разработать бизнес-план по развитию предприятия.
- Оформить раздельный учет для инвестиционных проектов.
- Сбор необходимых документов.
- Подписание кредитного соглашения.
Если организация сама не может выполнить качественную подготовку документации, то можно пригласить специалистов со стороны.
Возможные причины в отказе кредита
Федеральная налоговая служба может отказать в выдаче инвестиционного налогового кредита в случаях если:
- Заемщик нарушал требования налогового законодательства РФ.
- Предприятие скрывает основные средства с целью уменьшения суммы для налогов.
- На администрацию предприятия возбуждено уголовное дело или ведется дело об административном правонарушении.